您好：
小规模纳湖州税人在“应交湖州税费”科目下设置“应交增值税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”三个明细科目
账务处理
1、小规模纳税人采购等业务的账务处理。
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税普通发票(不能取得专用发票)上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
2、小规模纳税人销售业务的账务处理。
小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额作以下账务处理：
借：应收账款、银行存款等科目(应收或已收的价税合计金额)
贷：主营业务收入、工程结算等科目(不含税金额)
应交税费——应交增值税(税款)
发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做一样的会计分录红字表示金额。
3、小规模纳税人视同销售业务的账务处理
小规模纳税人发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按简易计税方法计算的应纳增值税额，做以下账务处理
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您好，符合《企业所得税优惠目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业减按15％的税率征收企业所得税。
注意：
可以与其他优惠叠加享受；例如高新技术企业2免3减半等，享受优惠税率的同时可享受定期减免的税收优惠。税率优惠可以取最优税率；例如国家重点软件企业可享受10%的优惠税率，优惠可按15%，那么可以选择最优惠的税率10%作为企业所得税税率。
可查询详细申请流程。定期减半只能按照25%进行减半。若同时享受期限减免和15%的税率优惠，则在减半期间只能按照25%进行减半，即12.5%的税率。
189-1890-2875
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